港险税务 | 美国国籍买香港保险税务如何申报？

众所周知，美国是一个税收非常繁复的国家，不仅税种繁多，而且每个州具体情况还都不一样。

更要命的是，美国税务部门查税手段简直到了丧心病狂的地步！作为美国税收居民，逃税？想都别想！

无论是之前的 FATCA（肥咖条款）还是最近的 CRS，都搞得很多高净值客户人心惶惶的，尤其是在海外有资产、准备移民的客户。对于准备去香港购买保险和已经购买了小额保单（重疾类、小额储蓄类）的客户，CRS 对你的影响非常小，完全不用担心税务上的问题！

今天，小编着重讨论一个问题：中国籍父母为美国籍小孩 / 配偶 / 家人购买香港保险，美国会征税吗?

美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同。对居民来说，全球的收入都要在美国纳税，对非居民来讲只有来自于美国的收入，才在美国交税。

那什么是美国纳税居民和非居民呢?

居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过 183 天就成为美国的纳税居民。183 天加权计算方式：今年在美国天数(至少 31 天)+ 去年在美国天数的 1 /3+ 前一年在美国天数的 1 /6，计算结果超过 183 天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。

非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。

美国的个人所得税率是累进的，一共分为七档：10%，15%，25%，28%，33%，35% 和 39.6%。

特朗普的新税改法案已获初步通过，这部分将来可能会有变化。

所得税包括：

第一：劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得;

第二：非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得;

第三：退休计划的提领。

在投资收入中，又分成长期投资和短期投资。超过 12 个月的投资为长期投资，长期投资的税率分别为 0，15%，最高为

20%。

12 个月和 12 个月以下的投资为短期投资，短期投资收入的税率，和上面所得的税率相同，是累进税制。

1、人寿保险的死亡赔偿金免税。

2.、分红保单中途取出收益，收益超过保费的这部分属于资本增值，增值部分是需要交资本利得税的。（注意是增值部分）

那么资本利得税的税率多高呢？要看资本利得属于长期还是短期，这个就很关键了！

•  如果短于 1 年就提取资本利得，这个税率就很高了，按照上面 7 档个人所得税率走，最高 39.6%。

• 分红保单提取收益一般都是长于 1 年的长期资本利得，税率较低，一般在 0 -15%，最高 20%，具体也取决于纳税人的收入情况。

•  中国籍妈妈给美国籍小孩购买分红保单，妈妈是投保人，则：

由于中国和香港目前没有资本利得税，妈妈提取保单分红是免税的。

• 如果中国籍父母在美国籍孩子成年之后，把 保单持有权转给孩子 ： 孩子未来提取分红，增值部分需要按资本利得税交税。这部分税率不高（之前提过一般在 0 -15%），而且也要看孩子当时的收入范围，所以不需要太过担心。