1000万人民币作为起征点！？遗产税真的要来了吗？

香港保险小信托的功能 昨天给大家介绍过了，没看过的可以移步 《 李嘉诚蝉联香港首富，神秘人上榜！富豪为何偏爱保险金信托！？》

今天要和大家说说遗产税这件事！

这要 从中房集团董事长孟晓苏 的一段话说起：

是的，孟晓苏建议设定 1000 万人民币 作为遗产税的起征点。他参照国外 遗产税 50%-60%提供了参考征收比例。

其实，早在 2021 年，就有两会代表建议征收遗产税以缩小贫富差距。

然后，韩国三星长公主贷款 5.4 亿缴纳遗产税，699 亿刷新遗产税纪录的事情被媒体炒的沸沸扬扬。

所有，在中国，遗产税何时征收，如何征收，一直是大家关心的问题。

在学术界认为遗产税始 创于荷兰。

在 17 世纪初期，荷兰与西班牙为了争夺海上霸权筹措军资，制定了遗产税来解决财政困难。在 1598 年，荷兰颁布法令“凡不动产转移均须纳税二厘半，移转包括遗赠于亲子或不出三级的近亲以内”。从 17 世纪中叶开始，英，法，西班牙等国逐渐实施遗产税制度。

       在进入了 20 世纪以后，伴随着社会财富的积累，贫富差距慢慢被拉大。遗产税的主要目的在于调节社会的贫富差距，政府收拢财富的作用。

我国 2010 年修订的《新版草案》（尚未实施）甚至给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法，具体内容如下：

1. 应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前 五年内 发生的赠与财产；

2. 在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记；

3. 无人继承又无人受遗赠，遗产依法归国家所有，免纳遗产税；

4. 被继承人死亡之前，依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金、未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除；遗产税免征额为 20 万元。

在 2013 年 2 月 3 日，国务院批转由国家发展改革委、财政部、人力资源社会保障部制定的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中提出，研究在适当时期开征遗产税。

美国：最高税率 40%

美国遗产税自 1797 年首次开征以来便时征时停，税率也起起落落，经过多次税法演变和调整，遗产税的最大缴纳比例也在不断下滑：

从起初的 70%（1981 年），到 55%（2000 年），最后到如今的 40%。2018 年美国的遗产税 (个人赠与和继承财产额度) 起征点上调到 1100 万美元，超过该数额的部分依然征税 40%。

同时，美国也是个全球征税的国家，对公民和永久居民在全球的资产进行遗产税征收。当然，1100 万美元的遗产税免征标准不适用于外国人和非美国居民，外国非居民只有 6 万美元的免征额度，超过部分均要交 40% 的遗产税。对于非居民，美国只对其在美国的财产课税，不进行全球征税。

台湾地区：税率调整为最高 20%

台湾立法院于 2017 年 4 月 25 日通过《遗产及赠与税法》修正草案，确定未来遗产税与赠与税将由单一的税率 10% 改为 10%、15% 及 20% 的三级累进税率。

日本：最高税率 70%

采取继承税制，即根据各个继承者继承遗产数额的多少课税，是典型的分遗产税制。对居民而言，不论其继承的遗产是在境内还是在境外，都要对其遗产征税；对非居民，仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。日本继承税税率共分 13 个档次，从 10% 到 70%。

意大利：亲疏关系决定税率

实行混合遗产税制的国家。其征税方法是先按遗产总额征收遗产税，然后再按不同亲属关系，征收比例不一的继承税。

纳税人分为两类：遗嘱执行人和遗产管理人、继承人或受赠人。对第一类纳税人统一采用第一种累进税率，对第二类纳税人则根据其与死者的亲疏关系，采用不同累进税率。

加拿大：资本增值税 + 遗嘱认证费

加拿大与美国不同，没有遗产税，但人去世后，在财产转交过程中，需要交资本增值税。这项税是以资本利得的概念来征税，也就是说，只有当这些财产的赠与或遗产出现了资本收益的时候，才需要纳税。

关于资产转交，在加拿大还有另一项有特色的收费——遗嘱认证费。立遗嘱的人一旦过世，若要其遗嘱对处理资产拥有法律效力，遗嘱人需要向省政府交纳该笔认证费，进行认证与公证。一般来说，遗产在 2.5 万元以上才收遗嘱认证费，2.5- 5 万加元的部分，每 1000 加元收取 6 元认证费；5 万以上资产部分，每千元收取 14 加元。100 万加元需要交 1.4 万加元认证费，200 万加元收 2.8 万元。

英国：遗产税率 40%

英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税，而非英籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。目前的遗产税率是 40%。

德国：最高税率 50%

分级遗产税制，实行 7 级超额累进税率，税率从 7% 到 50% 不等。现德国的遗产税和赠与税都开征，且适用同一税率。

免税规定：死亡人或赠与人的配偶享有基本免税额 250000 马克和额外免税额 250000 马克。每一个子女可免税 90000 马克，每一个孙子女免税额为 50000 马克。丧葬管理费用和死亡人债务允许扣除。慈善公益捐赠全额免税。

澳大利亚：0%

在 1992 年后，澳大利亚各州彻底的废除了遗产税，这就使得澳洲成为世界上首个取消遗产税的富裕国家。如果在去世前将房产过继给子女，只需要缴纳印花税即可，去世后则无需缴纳印花税。

香港地区：0%

2006 年，香港废除了遗产税。

中国人老爱讲“富不过三代”这句话，也有无数家庭用鸡飞狗跳的现实闹剧佐证了这一魔咒的力量。辛苦打拼一辈子，就是为了给家人更好的生活，把财富顺利的留给后代，很多事实证明如果没有一个合理的财务规划，挣再多的钱也没用，挣钱是能力，能守住钱并安全传承才是大智慧。

全世界的所有律师和专家都普遍认为遗嘱、信托和人寿保险是财富保全和传承的最佳工具。

家族信托是指以个人的名义把财产交由第三方机构管理，并分配给受益人的方式。在我国，通常是委托银保监会批准成立的信托投资公司。家族信托的起点通常在 3000 万元以上，比较适合高净值客户。

保险因为比信托多了保障功能还具有杠杆功能，所以受到到很多人的亲睐，随着民法典的问世，原来的婚姻法、继承法、民法通则、收养法、担保法、合同法、物权法、侵权责任法、民法总则同时废止。都合并在了民法典了。

《民法典》规定，保险金一般不能作为遗产被继承！

如果保险合同中已指定了受益人，在被保险人死亡后，其人身保险金直接由受益人取得，而不能作为遗产由继承人继承。如果保险合同中未指定受益人，在被保险人死亡后，其人身保险金依据当时签订合同中法定受益人的继承的程序处理。

换句话说就是不管你购买保险时填写了明确的“受益人”或者“法定”受益人，都可以理解成这就是遗嘱的另一种表现形式而已，也是最没有争议的继承方式。

需要注意的是你买的保险未指定受益人，而受益人先于被保险人死亡，但未重新指定或受益人资料为空白，当被保险人身故时产生的保险金将会认定为被保险人的遗产进行处理。

所以，如果一旦开征遗产税，你的财产是否算遗产才是问题的关键点。

财富传承最重要的特征就是确定性，确定财富安全，确定财富升值，确定财富运用，确定财富分配，确定财富不受婚变和纠纷的影响，保险的功能正是把这些确定变成了一定。

北京晚报曾经整版报道了《大额保单背后的“财富传承”》。

一、债务相对隔离功能

保险和信托不同，信托的财产保全功能是基于信托财产的独立性，而保险是一份特殊的合同，投保人将保险金交给保险公司，以被保险人的身体为保险标的，成立保险合同，保险公司在不同条件下将保险金给付给指定或者法定受益人，实现财产合法地在投保人和受益人之间的转移。当财产发生转移时，显然可以对抗原财产所有人的债务。

二、婚姻财富规划功能

大额保单是婚前财产的“现金保险库”，可以防止财产混同，实现婚姻财产的保全。婚后以父母为投保人，以子女为被保险人的保单，在保单赔付前都属于投保人的财产，当然不会成为子女的婚姻共同财产。这就产生了婚姻财产的规划。

三、家族财富传承功能

大额保单的投保人和被保险人可以在法律规定的范围之内，灵活指定大额保单受益人及其受益比例，并在大额保单赔付之前，具有更改受益人及其受益比例的权利，从而实现财富的传承，甚至代际的精准传承。

四、税务规划功能

首先，人寿保险理赔金在全世界各个国家基本都是免税的；其次，在大部分国家和地区，保单可以避免遗产税；再次，在很多国家和地区，购买人寿保险的保费在企业和个人都是可以税前列支的；最后，大额保单在遗产税筹划上有一个独特的优势功能，可以通过杠杆准备应税现金。

人寿保险作为社会的稳定器，无论是国外还是国内，在税务上都是得到“特殊照顾”的。

五、资金融通功能

保单一般都具有现金价值，现金价值通过投保人对保单的任意解除权可以随时实现，是属于投保人实际有效控制的财产，在国内外都可以通过保单抵押或质押进行贷款，实现资金的融通功能。

六、隐私保护功能

人寿保单的隐私保护功能主要体现在传承过程中，一般财产如果通过继承进行传承，则必须经过继承权公证，遗嘱必须要经过所有继承人的认可，因此是难以做到信息相对保密的。但大额保单则可以通过指定受益人的方式，直接将财富通过保险赔偿金的方式传承给受益人，不需要其他任何人的认可和同意，因此可以起到相对的隐私保护功能。

七、杠杆功能

人寿保险的杠杆功能是一个核心功能，这个功能也是人寿保险所特有的，几乎无法被任何金融工具所代替。风险的发生具有很高的不确定性，可以通过支付少量的保费，将这些损失转嫁给保险公司，将不确定的损失转换为确定的对价。同时，人寿保险的杠杆功能还可以变成财富的“放大器”，特别是在境外，人寿保险的财富放大功能被更广泛地应用。

八、收益锁定功能

几乎没有任何一种金融产品具备人寿保险的伴随一生的收益锁定功能。保险合同的合同属性及其长期性，导致保单一旦签订，其预定利率是不能变化的，因而就产生了人寿保险的收益锁定功能。对高净值人群来说，资产的安全比起资产的增值可能更重要，而建立一个安全且能长期持续稳定的现金流是财富规划中不可或缺的内容。

九、投资功能

资金一般都非常稳定，可以进行长期的投资安排，为资产管理提供更多的主动权。保险中还有一种特殊的投资险种，就是投资连结保险。这种保险的主要功能就是投资，同时又兼具保险的特点。

十、移民规划功能

保险理赔金的免税待遇已经被国际社会广泛地接触，因此，大额保单在移民规划中都具有非常重要的作用，尤其是对于税制复杂、税率高且征税能力强、惩罚力度大的国家，移民前利用大额保单进行财务方面的规划，具有非常重要的意义。

保险是家庭财务最重要的备份也是家庭资产保全和传承的最佳工具，千万可别忽视，合理运用才是大智慧！

香港保险美元保单就是一个不错的选择！