高净值人士如何利用人寿保险进行专业的税务筹划？

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2019 年 1 月 1 日，最新版的个人所得税法正式实施，配合 CRS、金税三期逐一落地，中国税制改革进入深水区，税改创建国之最，规模空前。2019 年注定成为中国税务元年的开始。

税务不仅成为全国人民热议的新话题，也成为高净值客户近年来特别关心的问题。那么在私人财富管理专业人士的眼中，个人税务和人寿保单配置之间存有哪些关系，如何利用人寿保险进行专业的税务筹划？我们将试着探究个人税务和人寿保单配置的六大关系（六脉神剑）。

关系一： 现金流管理工具

一些高净值客户身上或多或少都存在以下一些不合规的“节税”行为。比如：

1、用个人账户接收公司应收账款。

2、股东向公司借款，长期不还。

3、老板用公司名义持有房产，但该房产仅用于老板个人和家庭居住，不用于企业实际生产经营。

4、老板和家人的大量个人消费到企业报销，冲抵费用成本。

5、老板购买发票冲抵企业经营成本。

6、老板利用离岸公司架构悄悄出售房产和股权资产，但从未报税。

7、微商或网红直播客户通过网络活动取得大量收入，但从未缴税。

“节税”行为还有很多，就不一一例举，在这里要提醒大家的是：如果有以上行为之一者，都可能面临税务稽查的风险。按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定：

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

假如大家通过一些所谓的“节税”方法少缴了 1000 万的税款，被税务局稽查发现后，按照规定就可能面临 500 万到 5000 万不等的罚款。那么从哪里去筹措这一大笔资金按期向税务局补缴税款、滞纳金以及相关罚款呢？有四个方案，这四个方案也各有特点。

筹资方案 1： 变卖房产，目前即便是一线城市的二手房如果不打折降价已经变得很难快速脱手，变现周期加长。

筹资方案 2： 转让股权，客户需要快速找到买家接盘。

筹资方案 3： 出售古董字画，变现难度更高，需要找到识货的买家。

筹资方案 4： 变现大额人寿保险，通过保单质押或退保的方式能够快速便捷的周转出大量资金来应对这一尴尬局面。

关系二： 免税资产配置